Со всеми нашими сотрудниками заключены трудовые договоры. Дело в том, что коллективный договор у нас в фирме отсутствует. Является ли это нарушением? Обязательно ли составлять коллективный договор? Что необходимо в нем прописать?

Трудовым кодексом предусмотрена возможность коллективного регулирования трудовых отношений в виде заключения коллективного договора. Коллективный договор является локальным правовым актом организации, посредством заключения которого трудовой коллектив участвует в правовом регулировании труда, создании норм трудового права и управлении организацией. В таком договоре можно предусмотреть способы решения насущных проблем, возникающих в процессе деятельности организации. Коллективному договору отводится не последнее место в минимизации налогообложения: довольно часто в нормативных актах имеются ссылки на то, что определенные выплаты и вознаграждения, предусмотренные положениями данного договора, могут уменьшить налоговую базу по некоторым налогам.

Здравствуйте, директор (он же учредитель) нашей организации (мы на общей системе налогообложения) изменил адрес прописки. Нужно ли нам в таком случае сообщать об этом в налоговую или менять что-то в документах?

Внесение изменений в учредительные документы не требуется, так как в них нет данных о месте регистрации директора. Однако в едином государственном реестре юридических лиц содержатся сведения о паспортных данных лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Поэтому вы обязаны внести изменения в ЕГРЮЛ, предоставив в налоговую инспекцию заявление по форме N Р14001 (утвержденной постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 439). Срок подачи заявления составляет три дня с момента изменения адреса (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ). За несвоевременное представление сведений налагается административный штраф в размере 5000 рублей (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).

Если численность работников в 2010 году будет меньше 100 человек, можем ли мы опять применять ЕНВД с 2010 г.?

При ответе на ваш вопрос можно воспользоваться недавним письмом Минфина. Если в первом квартале 2009 года численность работников организации составит менее 100 человек, то организация может быть переведена на уплату ЕНВД с начала второго квартала 2009 года.

Напомним, что с 1 января 2009 года на уплату единого налога на вмененный доход не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек. Если налогоплательщик, утративший право на применение ЕНВД в связи с несоответствием этому требованию, устранит данные нарушения, то он сможет перейти на ЕНВД с начала следующего налогового периода, то есть с начала квартала, следующего за кварталом, в котором были устранены несоответствия (письмо Минфина РФ от 27 октября 2008 г. N 03-11-04/3/479).

Наша компания занимается оказанием услуг, находясь на общей системе налогообложения. Дело в том, что сейчас у нас появился новый вид деятельности (добыча ископаемых). Как нам в сложившейся ситуации вести налоговый учет, совместно или разделять и создавать ли структурное подразделение?

1. Расходы на добычу полезных ископаемых при общей системе налогообложения, учитываются при наличии доходов от указанного вида деятельности (ст. 252 НК РФ). Соответственно для подтверждения расходов, необходимо организовать аналитический учет полученных доходов и расходов по новому виду деятельности (добыча полезных ископаемых).

По нашему мнению, для сближения бухгалтерского и налогового учета в учете необходимо ввести дополнительную аналитику на счетах учета расходов, готовой продукции, реализации или открыть дополнительные субсчета к указанным счетам.

2. В соответствии с действующим налоговым законодательством, обособленным подразделением считается любое подразделение организации, находящееся вне места ее регистрации, если в нем оборудованы стационарные рабочие места (созданные на срок более одного месяца (п. 2 ст. 11 НК РФ)).

Рабочее место — место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой, которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ст. 1 Федерального закона от 17 июля 1999 г. N 181-ФЗ «Об основах охраны труда в Российской Федерации», ст. 209 ТК РФ). Как следует из данного определения и дополнительно подтверждено письмом МНС России от 29 апреля 2004 г. N 09-3-02/1912, сформированное понятие обособленного подразделения распространяется на случаи, при которых возникают отношения между работником и работодателем, являющимися сторонами трудового договора (контракта).

Обособленное подразделение признается таковым в целях налогообложения независимо от того, отражено или нет его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. Не является обязательным и соответствие названия и функций такого подразделения организации определенным ГК РФ понятиям «филиал» или «представительство».
Вашей организации необходимо самостоятельно оценить обязанность по организации и регистрации структурного подразделения. При наличии структурного подразделения меняется механизм составления налоговой отчетности.

Наш руководитель (ИП, на УСНО) занимается благотворительностью: безвозмездно передает в детский дом игрушки, одежду и т. п. Как учесть расходы на приобретение этих игрушек и одежды?

Расходы на благотворительную деятельность не учитываются для целей исчисления единого налога при УСНО (ст. 346.16, 346.17 НК РФ).

Расходы на благотворительную деятельность в учете необходимо отражать в обычном порядке.

При приобретении определенных вещей к документам прилагается заявка или письмо детского дома с просьбой приобрести на благотворительность определенные вещи, одежду, игрушки и т.д.

Для подтверждения расходов необходимо приложить следующие документы:

• При безналичном расчете: платежное поручение на перечисление средств поставщику, счет на оплату от поставщика, накладная от поставщика на получение товарно-материальных ценностей (далее по тексту ТМЦ), счет-фактуру от поставщика (если поставщик является плательщиком НДС).
• При наличном расчете: кассовый и товарный чек от поставщика (или накладная на получение ТМЦ), авансовый отчет на расходование средств (если приобретение ТМЦ осуществляет не руководитель — ИП).

После приобретения ТМЦ необходимо составить накладную или акт приема передачи ТМЦ детскому дому.